Невыплата заработной платы при увольнении: что делать и куда обращаться

Законодательство

Согласно ст. 140 ТК РФ, при увольнении работодатель обязан выплатить заработную плату в последний рабочий день. Если работник в это время не работал, деньги выплачиваются не позднее дня после подачи соответствующего заявления. Последнее касается компаний, в которых средства выдаются через кассира.

В большинстве организаций заработная плата перечисляется через банки, поэтому в любом случае платить придется в последний рабочий день, ведь для получения безналичного перевода не нужно идти на работу и обращаться в кассу.

Какие законы следует учитывать, если не выплачивают заработную плату после увольнения, кроме ст. 140 ТК РФ:

1. Искусство. 22 ТК РФ — работодатель обязан своевременно выплачивать заработную плату.
2. Искусство. 136 ТК РФ — заработок необходимо выплачивать каждые 15 дней.
3. Искусство. 126 ТК РФ — при расторжении трудового договора неиспользованные дни отпуска компенсируются в денежной форме.
4. Искусство. 178 ТК РФ — при увольнении по сокращению или ликвидации выходное пособие выплачивается в размере двух среднемесячных заработков.
5. Искусство. 181.1 ТК РФ — коллективным договором или локальными нормативными актами могут быть предусмотрены дополнительные льготы при увольнении.
6. Искусство. 181 ТК РФ — при увольнении начальника, его заместителя или главного бухгалтера в связи со сменой собственника имущества компании им выплачивается не менее трех среднемесячных заработков.
7. Искусство. 308 ТК РФ — индивидуальные трудовые споры между работниками и работодателями рассматриваются в суде.
8. Искусство. 78 ТК РФ — договор может быть расторгнут по соглашению сторон, предусматривающему дополнительные выплаты (компенсации), помимо обязательных.

Примечание! При решении спора о невыплате заработной платы в день увольнения важно соблюдение сроков. Обратиться в суд можно в течение года со дня, когда деньги должны были быть перечислены (ст. 392 ТК РФ). Если срок пропущен по уважительной причине, его можно восстановить, указав соответствующее требование в заявлении.

Что нужно заплатить при увольнении

В перечень обязательных сумм, выплачиваемых при расторжении трудового договора, входят следующие виды заработка:

1. Выплата расчета при увольнении за фактически отработанный период (дни, смены, часы), то есть оклад за отработанную часть месяца, в котором произошло увольнение. Авансы, которые были перечислены работнику за первые две недели месяца, должны быть вычтены из суммы, подлежащей выплате.
2. Иное вознаграждение за труд, например компенсационные или поощрительные доплаты, причитающиеся специалисту в соответствии с правилами, установленными в положении об оплате труда.
3. Компенсация за неиспользованный отпуск, причем за весь период работы. Обратите внимание, что каникулы не истекают. Подробнее читайте в статье «Исчезают ли неиспользованные отпуска с 1 января 2020 года».
4. Компенсация при увольнении, которая соответствует специалисту по условиям действующего законодательства. Подробнее читайте в статье «Как рассчитать компенсацию уволенным работникам».
5. Иные суммы, причитающиеся работнику организации, например, возмещение командировочных расходов, выплаты на питание.

ВАЖНЫЙ совет! Прежде чем уволить специалиста и выдать зарплату, поручите бухгалтерии проверить с ним взаимодоговоренности. Особое внимание следует уделить учету денежных расчетов. Также проведите инвентаризацию и оформите перевод ценных бумаг, если увольняющийся сотрудник являлся материально ответственным лицом в бизнесе.

Когда выплачивать зарплату и остальные деньги

Действующее законодательство устанавливает жесткие требования к условиям выплаты заработной платы при увольнении. Согласно статье 140 ТК РФ необходимо произвести оплату специалисту, увольняющемуся в последний день его работы.

Исключения устанавливаются только для тех работников, которые в день расторжения трудового договора отсутствовали на законных основаниях. Например, они были в отпуске или на больничном. Для случаев, когда сотрудник отсутствовал на рабочем месте, но его должность была сохранена, предусмотрены другие сроки выплаты ЗП при увольнении. Работодатель обязан произвести расчет работника по его специальному требованию: «Образец запроса на окончательный расчет».

Срок проведения расчетов по предъявлении — не позднее дня, следующего за датой, указанной в требовании о переводе окончательного расчета.

Какие документы нужно подготовить

Помимо оклада, при увольнении работник должен получить некоторые документы. Да, искусство. 140 ТК РФ указано, что работодатель обязан выдать трудовую книжку, справку № 182н, для начисления пособия по болезни на новом месте работы, а также справку 2-НДФЛ о суммах доходов и отчислений, произведенных в отчетном календарном году. Подробнее о составе документов и правилах их заполнения читайте в статье «Какие документы необходимо оформить при увольнении».

Образец справки 182н

Скачать

Особые условия для северян

Северным рабочим можно платить дольше, чем рабочим в других регионах. Если Вы являетесь жителем районов Крайнего Севера или приравненных к ним местностей и не можете трудоустроиться на четвертый, пятый, шестой месяц после увольнения по сокращению, то есть возможность получить выплаты за эти месяцы Но только при следующих условиях условия:

• Вы зарегистрированы в центре занятости как безработный и не можете быть трудоустроены;
• Служба занятости признала его случай исключительным и выдала работодателю письменное решение о выплате ему пособий за эти периоды.

Процедура запроса этих пособий такая же, как и для оплаты второго и третьего месяца. Каждый месяц вы будете получать новый сертификат и отдавать его работодателю.

Особые условия для тех, кто работает у ИП

Все гарантии и компенсации, перечисленные в настоящей статье, распространяются на лиц, работающих в организациях (независимо от их формы собственности, как в государственных, так и в частных, коммерческих и некоммерческих структурах). А на тех, кто работает у ИП, эти гарантии, к сожалению, не распространяются, если они не указаны в трудовом договоре.

Предприниматели, а также работодатели, лица без статуса ИП, имеют право не уведомлять своих работников о сокращении в течение двух месяцев и не выплачивать пособие по сокращению. Если вы работаете у такого работодателя, то сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выходного пособия и иных компенсационных выплат, выплачиваемых при увольнении, определяются исключительно трудовым договором (ст. 307 ТК РФ). Российская Федерация).

А можно получить всё сразу?

Конечно, гораздо удобнее не ходить к работодателю каждый месяц после увольнения, а сразу в день увольнения получать три средних заработка (помимо зарплаты за последний месяц работы и всех остальных выплат, причитающихся при увольнении). Некоторые работодатели производили такие выплаты и раньше, хотя закон прямо не разрешал этого. И теперь эта возможность закреплена в законе.

Ваш работодатель может выплатить вам единовременную компенсацию, равную пятикратной средней заработной плате. То есть два средних заработка, если вы согласились уйти не работая за два месяца до увольнения, плюс три средних заработка за следующие три месяца после увольнения. В этом случае вам не нужно каждый месяц подтверждать, что у вас еще нет работы. Но это не обязанность, а ваше право; К сожалению, требовать от вас таких выплат сразу в день увольнения нельзя. Если работодатель не настроен на выплату единовременной суммы, вам нужно будет запрашивать каждый ежемесячный платеж.

Административная и уголовная ответственность

Помимо ответственности, предусмотренной ТК РФ, работодатель за невыплату или недоплату заработной платы и иных сумм в рамках трудовых отношений несет административную и уголовную ответственность в рамках трудовых отношений.

Административная ответственность за указанные деяния установлена ​​в пунктах 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ — в виде предупреждения (предложен законопроект № 473887-7 об исключении наказания в виде предупреждения из ч. 6) или штрафа. Сумма штрафов будет отображена в таблице.

Объект правонарушения	Сумма штрафа, руб.
При первичном нарушении (часть 6)	При повторном нарушении (часть 7)
Должностные лица	От 10 000 до 20 000	От 20 000 до 30 000
IP	От 1000 до 5000	От 10 000 до 30 000
ЮЛ	От 30 000 до 50 000	От 50 000 до 100 000

Начальнику грозит уголовная ответственность за невыплату заработной платы, если он действовал из корыстной или иной личной заинтересованности (статья 145.1 УК РФ). Сумма штрафов указана в таблице.

Появление	Ответственность согласно ст. 145.1 УК РФ
Часть 1	Часть 2	Часть 3
Состав преступления	Частичная невыплата более чем за три месяца заработной платы (и других сумм, предусмотренных законодательством)	Полная невыплата заработной платы более чем за два месяца (и иных сумм, установленных законодательством) или выплата заработной платы более чем за два месяца ниже минимального размера оплаты труда	Невыплата (частичная или полная) заработной платы повлекла тяжкие последствия
Мера ответственности	Штраф в размере до 120 000 рублей или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) на срок до одного года. Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года. Принудительный труд на срок до двух лет. Лишение свободы до одного года	Штраф от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) на срок до трех лет. Принудительные работы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. Лишение свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового	Штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) на срок от одного года до трех лет. Лишение свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового

Важный момент: как административная, так и уголовная ответственность может наступить только при наличии вины (ст. 2.1 КоАП РФ, ст. 14 УК РФ). Невыплата заработной платы влечет за собой уголовную ответственность только при наличии у организации денежных средств и невыплата обусловлена ​​корыстью или иным личным интересом руководителя организации (филиала, представительства, обособленного (структурного) подразделения).

На сколько могут задержать зарплату

Согласно ТК РФ работодатель не имеет права удерживать заработную плату. По закону вы обязаны выплачивать зарплату работникам два раза в месяц с интервалом в пятнадцать дней. Дата выплаты согласовывается при заключении трудового договора. Поэтому задержка выплаты заработной платы на 1 день уже считается нарушением.

В случае задержки зарплаты до 15 дней компания обязана получить материальную компенсацию за каждый день задержки. Кроме того, компания самостоятельно рассчитывает компенсацию; для его получения не нужно обращаться в государственные органы. А невыплата заработной платы более 15 дней, согласно ТК РФ, является административным и даже уголовным правонарушением.

Компенсация за задержку выплаты заработка

Согласно ст. 21 ТК РФ работник имеет право на своевременное и полное получение заработной платы в соответствии с его квалификацией, сложностью работы, количеством и качеством выполненной работы. В свою очередь, работодатель в соответствии со ст. 22 ТК РФ обязан выплатить всю причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами (Письмо Минтруда России от от 24 мая 2018 г. № 14-1/ООГ-4375).

Статья 136 ТК РФ предусматривает, что выплата заработка должна производиться не реже одного раза в полмесяца и конкретная дата выплаты должна быть закреплена во внутренних документах работодателя (в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективных или трудовых договор). При этом эта дата не должна быть позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который начислялась заработная плата.

Как видно, Трудовой кодекс не определяет конкретных сроков выплаты заработной платы, а лишь устанавливает требования к ее выплате не реже одного раза в полмесяца и максимально допустимый срок после окончания отработанного периода (обычно один месяц).), в течение которого должна быть выплачена часть заработной платы, соответствующая этому периоду. Добавим: если компания устанавливает не конкретную дату выплаты заработной платы, а интервал в несколько дней, то ей грозит штраф по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ (см., например, Апелляционное определение Свердловского областного суда от 10.08.2017 № 33а-13285/2017). Аналогичный штраф будет наложен на компанию, если она будет выплачивать заработную плату только один раз в месяц (см., например).

Обратите внимание: если срок просрочки выплаты заработка превышает 15 календарных дней, то работник на основании ст. 142 ТК РФ вправе приостановить работу до выплаты ему просроченной суммы, письменно уведомив об этом работодателя. Как отмечается в Письме Минтруда России от 18 августа 2017 г. № 14-2/В-761, под приостановлением работы понимается прекращение исполнения трудовых обязанностей даже в период нахождения работника на командировка. А в Письме Минтруда России от 25.12.2013 № 14-2-337 сказано, что в период приостановления работы работник имеет право покинуть рабочее место в рабочее время.

Добавим: при выплате заработной платы за отработанный период необходимо выдать работнику квитанцию ​​об оплате по форме, утвержденной приказом руководителя организации (ст. 136 ТК РФ, Письмо МВД РФ). Труда России от 24 мая 2018 г. № 14-1/ООГ-4375), способом (бумажным или электронным), предусмотренным трудовым или коллективным договором (письма Минтруда России от 23 октября 2018 г. № 14-1/ООГ-8459, от 21.02.2017 № 14-1/ООГ-1560).

К сведению: Минтруда в Официальном письме № 4 от 18.08.2017 № 14-2/В-761 выделено: положения ст. 136 ТК РФ право работника на получение заработной платы не реже одного раза в полмесяца является одним из условий, установленных законом. Поэтому данное условие не может быть усугублено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.

Работодатели (или их уполномоченные представители), выплатившие заработную плату с нарушением сроков, установленных внутренними документами, несут ответственность, предусмотренную ТК РФ и иными федеральными законами (статья 142 ТК РФ). В частности, искусство. 236 ТК РФ установлена ​​обязанность работодателя выплатить денежную компенсацию в случае нарушения им сроков выплаты заработной платы, выплаты отпусков и (или) иных сумм, причитающихся работнику. При этом обязанность по выплате компенсации не зависит от вины работодателя.

К сведению: из содержания ст. 236 ТК РФ следует, что работодатель обязан выплатить работнику компенсацию даже за один день задержки выплаты заработной платы.

Компенсационная выплата производится за каждый день просрочки со дня, следующего за днем ​​наступления срока платежа, и заканчивается со дня фактического расчета включительно. При этом минимальный размер такой компенсации не может быть менее 1/150 действующей в период просрочки ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации по суммам, не выплаченным в срок. А максимальный размер может быть установлен коллективным или трудовым договором или локальным нормативным актом.

Если оплата коммунальных услуг (иных сумм) произведена лишь частично в установленный срок, то размер компенсации исчисляется исходя из фактически не уплаченных в срок сумм.

К сведению: расчет денежной компенсации (ДК) за задержку выплаты заработка производится за каждый день периода просрочки (ПП) по следующей формуле (исходя из ключевой ставки ЦБ РФ). Российская Федерация (ТС), если работодателем не установлен повышенный размер компенсации):

ДК = Сумма платежа х 1/150 КС х ПП

Пример 1

Трудовым договором предусмотрено, что заработная плата за вторую половину месяца выдается (перечисляется) 10-го числа следующего месяца. Соответственно, в ноябре выплата заработной платы должна быть произведена 9 числа, но фактически заработная плата за вторую половину октября Кузнецову С.А в размере 31 768 рублей была выплачена только 16 ноября. Локальными актами работодателя не предусмотрен повышенный размер компенсации за несвоевременную выплату заработной платы.

Количество дней опоздания составило 7 дней.

С 17 сентября 2018 г ключевая ставка ЦБ РФ составляет 7,5% (Информация ЦБ РФ от 14 сентября 2018 г).

Таким образом, компенсация, подлежащая выплате Кузнецову С.А., составит 111,2 руб. (31 768 руб х 7,5% / 150 х 7 дн.).

Отражение компенсации в бухучете: возможны варианты

Порядок отражения денежной компенсации за несвоевременную выплату заработка напрямую зависит от вашей квалификации.

Если такая компенсация рассматривается как элемент вознаграждения (показывается с помощью счета 70 «Договоры с персоналом на заработную плату»), то указанная сумма должна быть включена в состав расходов по обычным видам деятельности на дату их начисления (п.п. 5, 8, 16 и 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Такая возможность предусмотрена, например, Приказом Минсельхоза России от 6 июня 2003 г. № 792 «Об утверждении Методических рекомендаций по учету себестоимости продукции и расчета себестоимости продукции (работ, услуг) в сельском хозяйстве». Организации».

Однако денежную компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы, на наш взгляд, более логично рассматривать как санкцию за несоблюдение договорных обязательств работодателя перед работниками, поскольку указанная компенсация, предусмотренная ст. 136, 142 и 236 ТК РФ возлагается на работодателя. В этом случае для целей бухгалтерского учета указанная компенсация включается в состав прочих расходов (отражается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям») и признается на дату начисления (п.п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99). При учете на эту дату делается запись по дебету счета 91-2 «Прочие расходы» и по кредиту счета 73. Соответственно, при выплате компенсации,делается запись по дебету счета 73 и кредиту счета 50 «Касса» (51 «Расчетные счета»).

Несмотря на логику второго варианта квалификации денежной компенсации, для «упростителей» (выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы») выгоден именно первый вариант. Объясним ниже почему.

НДФЛ

В соответствии с пунктом 3 ст. 217 НК РФ освобождает от уплаты НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных действующим законодательством РФ (в пределах, предусмотренных законодательством РФ), в том числе компенсацию, связанную с выполнением работ обязательства налогоплательщика (п. 11). А поскольку компенсация за несвоевременную выплату заработной платы является мерой ответственности работодателя, эта выплата не облагается НДФЛ. Официальные органы согласны с таким подходом (см письма Минфина России от 28 февраля 2017 г. № 03-04-05/11096, от 23 января 2013 г. № 03-04-05/4-54, ФНС России). Службы России от 4 июня 2013 г. № ЭД-4-3/10209).

Ведь при такой квалификации указанной компенсации вряд ли она может быть признана доходом налогоплательщика в смысле ст. 41 НК РФ, хотя сама выплата компенсации осуществляется в рамках трудовых отношений.

Если данная выплата рассматривается как элемент вознаграждения (о возможности такой квалификации этой выплаты говорилось выше), то воспользоваться изъятием, предусмотренным п. 3 ст. 217 НК РФ, вряд ли получится.

Плюс. Воспользоваться изъятием, предусмотренным п. 3 ст. 217 НК РФ, в целях оптимизации налогообложения опасно. Наглядным примером в данном случае является Постановление ФАС УО от 30.11.2012 № Ф09-11655/12 в деле № А60-7589/2012. При этом арбитры пришли к выводу, что под видом компенсации за задержку выдачи заработной платы были произведены выплаты отдельным работникам. В итоге суд признал правомерным удержание НДФЛ из полной суммы компенсации. Такой вывод сделан на основании следующих обстоятельств:

• компенсационные выплаты носили регулярный и систематический характер, а их размер значительно превышал размер заработной платы отдельных работников;

• анализ движения денежных средств за каждый месяц подтвердил способность компании своевременно выплачивать заработную плату;

• сумма денег, выделяемая предприятием ежемесячно на оплату коммунальных услуг, как правило, была меньше суммы компенсации, выплаченной в том же месяце.

Страховые взносы

Что касается начисления страховых взносов на сумму возмещения за несоблюдение срока, установленного для выплаты прибыли, то здесь чиновники Минфина непреклонны. Они считают, что такие выплаты должны облагаться страховыми взносами в целом. В подтверждение данной позиции финансисты приводят следующие аргументы (см письма от 24.09.2018 № 03-15-05/68049, от 21.03.2017 № 03-15-06/16239).

Объектом налогообложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения в пользу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в том числе в рамках трудовых отношений (п. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

База для начисления страховых взносов определяется в конце каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисляемые отдельно на каждое физическое лицо с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ (пункт 1 статьи 421 НК РФ).

Все виды компенсационных выплат, установленные законодательством Российской Федерации (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации), связанные с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей, освобождаются от налога на страховые взносы (п. 2 ст. 1 ст ст. 422 НК РФ).

Компенсация в соответствии со ст. 164 ТК РФ — денежные выплаты, устанавливаемые для возмещения работникам расходов, связанных с выполнением работ или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

Но! Выплаты, связанные с задержкой выдачи заработной платы, в ст. 422 НК РФ не упоминаются и не являются возмещением расходов работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей. Поэтому денежная компенсация, выплачиваемая работнику в случае несоблюдения работодателем срока, установленного для выдачи (перечисления) заработной платы, по мнению Минфина, облагается страховыми взносами в общем виде (т.е, как оплата в рамках трудовых отношений).

К сведению: специальное правило о включении в перечень сумм, не облагаемых денежной компенсацией страховых взносов работнику за несоблюдение работодателем срока, установленного для выплаты заработной платы в ст. 422 Налогового кодекса Российской Федерации.

Со своей стороны, Президиум ВАС в Постановлении от 10 декабря 2013 г. № 11031/13 указал, что компенсация за несвоевременную выплату заработной платы должна относиться к компенсационным выплатам, связанным с исполнением лицом своих трудовых обязанностей. Сам факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты в пользу последнего являются вознаграждением за его труд (см также Постановление Верховного Суда РФ от 28 декабря от декабря 2016 года № 310-КГ16-17515 по делу № А64-7720/2015). А если вспомнить, что упомянутые нормы гл. 34 НК РФ не слишком отличаются от положений Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,на основании чего Президиум ВАС пришел к такому выводу, то считаем весьма вероятным, что суды и в дальнейшем будут руководствоваться данной позицией при рассмотрении споров.

Подчеркнем, что признание анализируемой выплаты элементом вознаграждения (о чем говорилось выше) не позволит оспорить доначисление страховых взносов, так как в данном случае правовая позиция высших арбитров не может быть использована в качестве аргумента.

Признание расходов для целей налогообложения

Если должностные лица допускают отнесение суммы накопленных взносов на денежную компенсацию за задержку выплаты заработной платы в налоговые расходы (см., например, Письмо Минфина России № 03-15-06/16239), то они не готов признать саму сумму компенсации в качестве налогового расхода. Даже если речь идет о налогах на прибыль (см., например, Письмо Минфина России от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164), при расчете которых могут учитываться любые расходы понесенные в рамках деятельности, приносящей доход.

Но в судебной практике есть решения с противоположными выводами. Например, ПО ФАС в Постановлении от 30 августа 2010 г в деле № А55-35672/2009 указало, что расходы в виде суммы рассматриваемой денежной компенсации являются санкцией за нарушение обязательств по договору. В подпункте 13 части 1 статьи. 265 НК РФ ограничений по учету пени в составе расходов в зависимости от того, в каких правоотношениях (гражданских или трудовых) нарушены договорные обязательства (см также решения ФАС ВВО от 11 августа 2008 г по делу № А29-5775/2007, ФАС УО от 14.04.2008 № Ф09-2239/08-С3 по делу № А60-14685/07). А в Постановлении № КА-А40/1267-09 от 03.11.

Недавно в Официальном письме № 03-03-06/1/63083 от 04.09.2018 чиновники Минфина вновь подняли эту проблему. Правда, на этот раз они не дали однозначного ответа о возможности признания налоговым расходом суммы компенсации, выплаченной работникам за задолженность по заработной плате. Ссылаясь на что-либо конкретное, указанное в ст. 252 НК РФ, лишь указали, что обоснованность расходов, учитываемых при определении налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате фактической деловой активности или другой экономической деятельности. И такое уклонение финансистов вполне может означать отказ (мы надеемся) от их прежней позиции.В любом случае отсутствие предыдущей категоричности в последних разъяснениях внушает некоторый оптимизм плательщикам НДФЛ.

Что делать «упрощенцу»?

Для «упрощенцев» рассматриваемая ситуация усугубляется закрытым перечнем расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), признаваемых в налоговой базе, в которых указаны пени за неисполнение договорных обязательств прямо не называются. На это обстоятельство указывается, например, в Письме Минфина России от 7 апреля 2016 г. № 03-11-06/2/19835.

Обобщая вышеизложенное, отметим, что подход чиновников к решению названной проблемы в принципе непонятен, так как один и тот же платеж (компенсацию за несвоевременную выплату дохода) они классифицируют по-разному в зависимости от рассматриваемого платежа в бюджет (налог на доходы физических лиц) страховые взносы, подоходный налог). Такой подход, по мнению автора, неверен. Экономическое содержание указанной компенсации должно оставаться неизменным для целей налогообложения, независимо от того, носит ли выплата компенсационный характер или является элементом заработной платы.

Кроме того, второй вариант безопасен как для плательщиков налога на прибыль, так и для «упрощенцев».

Пример 2

Используя данные предыдущего примера, рассчитаем налоговую нагрузку «упрощенки», исходя из рекомендаций должностных лиц, а также исходя из квалификации компенсации за задержку выплаты заработной платы (например, компенсационной выплаты или как статья заработной платы).

Размер компенсации, подлежащей выплате, составляет 111,2 рубля.

Если «упроститель» причислит эту выплату к элементу вознаграждения, то он сможет включить в налоговую базу саму компенсацию (111,2 руб.) и исчисленные с нее страховые взносы — 33,36 руб. (111,2 руб х 30%), то есть 144,56 руб. При выплате компенсации работнику необходимо удержать НДФЛ (14,46 руб. (111,2 руб х 13%)).

Если «упрощенка» квалифицирует компенсацию как компенсационную выплату, не являющуюся заработной платой, то с нее не нужно удерживать НДФЛ при ее выплате работнику. В расходах вы сможете признать сумму страховых взносов (33,36 руб.) только в том случае, если они рассчитаны по разъяснениям Минфина.

Приостановка работы

В соответствии со ст. 142 ТК РФ, в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник вправе, уведомив об этом работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты сумма задолженности.

Приостановка работы не допускается:

• в периоды введения военного положения, чрезвычайного положения или особых мер в соответствии с законодательством о чрезвычайном положении;
• в органах и организациях Вооруженных Сил Российской Федерации, других воинских, военизированных и иных формированиях и организациях, осуществляющих функции обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работы по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;
• должностные лица;
• в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производства, оборудования;
• работники, в должностные обязанности которых входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения (энергоснабжение, тепло- и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медицинской помощи).

В период приостановления работы работник имеет право отсутствовать на рабочем месте в течение рабочего дня. На период отстранения от работы за работником сохраняется средний заработок.

Работник, отсутствовавший в рабочее время на рабочем месте в период отстранения от работы, обязан вернуться на работу не позднее следующего рабочего дня после получения от работодателя письменного уведомления о готовности выплатить заработную плату сотрудник выходит на работу.

Примечание!

При приостановлении работы работник имеет право не только на оплату по среднему, но и на выплату денежной компенсации.

Так, в письме Минтруда России от 25 декабря 2013 г. № 14-2-337 «Об оплате труда работников») сказано, что дни выплаты заработной платы устанавливаются Правилами внутреннего трудового распорядка. Если после установленного срока заработная плата не выплачивается более 15 дней, то в любой после этого день работник имеет право прекратить работу.

Из статьи 236 ТК РФ следует, что в случае несвоевременной выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить ее с выплатой процентов (денежной компенсации) в размере, указанном в статье. Размер денежной компенсации, выплачиваемой работнику, может быть увеличен коллективным договором.

Таким образом, ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы предполагает не только возмещение неполученного работником заработка, но и уплату дополнительных процентов (денежной компенсации). Указанная мера ответственности работодателя наступает независимо от того, воспользовался ли работник правом на приостановление работы. При этом, поскольку ТК РФ специально не предусматривает иное, работник имеет право на сохранение среднего заработка на все время задержки его выплаты, в том числе на период отстранения от трудовых обязанностей.

На основании изложенного работнику, вынужденному прекратить работу в связи с задержкой выплаты заработной платы на срок более 15 дней, работодатель обязан возместить средний заработок, который он не получил за весь период срок вашей просрочки с выплатой процентов (денежной компенсации) в размере не менее 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки с на следующий день после даты платежа до дня фактического расчета включительно.

Как уволенный может отстоять свои права на оплату труда

Государство предоставляет гражданину возможность выбора, куда обратиться, если ему не выплатили зарплату при увольнении от работодателя. Сделать это можно следующим образом (ст. 352 ТК РФ):

• подать жалобу в трудовую инспекцию;
• написать заявление в прокуратуру;
• взыскать долг через суд.

Каждый из этих вариантов характеризуется отдельной процедурой рассмотрения и получения окончательного решения.

Еще одним из предусмотренных способов решения проблемы с неуплатой вычета может быть обращение в профсоюз. Однако на практике способ представляется нецелесообразным, поскольку такой орган существует не везде, а если и присутствует номинально, то, как правило, действует в интересах работодателя.

Общие правила выплат работнику при увольнении

На основании ст. 84.1 ТК РФ, при расторжении договора организация обязана произвести оплату труда работника в полном объеме в последний рабочий день. Выплата заработной платы при увольнении не переносится на более поздний срок, даже если стороны договорились об этом (ст. 140 ТК РФ).

ВАЖНО: Условия выплаты заработной платы указанные в ТК при увольнении должны строго соблюдаться, просрочка выплаты грозит серьезными штрафами.

Отметим, что обязанностью работодателя является не только выплата заработной платы при увольнении: работник может потребовать компенсацию за неиспользованный отпуск и другие выплаты, предусмотренные законодательством или соглашением с работодателем. Все суммы выдаются вместе сразу.

ВАЖНО: Калькулятор поможет рассчитать сумму компенсации за неиспользованные дни отпуска.

Некоторые особенности

Бухгалтеры не всегда могут сделать расчет в последний рабочий день; Например, если работник отдыхал по сменному графику или болел в день окончания трудового договора: когда выплачивается заработная плата при увольнении в таких случаях?

Допустим, водитель автобуса Петров работает каждые три дня. Он работал 12 сентября и уволился 13-го. Последний рабочий день для него — 12-е, а день увольнения — 13-е, пятница.

Заработанные деньги должны быть выплачены не позднее дня, следующего за подачей заявления о ликвидации. В нашем примере вы должны заплатить водителю полностью в пятницу 13-го.

При возникновении разногласий с отделом кадров и бухгалтерией можно написать обращение на имя директора. Каким образом нужно требовать кровные и как получить зарплату при увольнении, в законодательстве не сказано. Но юристы рекомендуют подать письменный запрос, указав все детали и причины отсутствия на работе в день расторжения трудового договора. Вы должны сохранить копию обращения с отметкой о принятии документа – в случае возникновения спора это подтвердит факт подачи требования о выплате денег.

Еще один момент, о котором нельзя забывать. Сотрудник может не согласиться с суммой, рассчитанной бухгалтерией, и потребовать перерасчета зарплаты после увольнения. В этом случае ликвидационная выплата по окончании трудовых отношений производится в пределах бесспорной суммы. Кто прав, а кто нет, выяснится в ходе дальнейшего разбирательства с участием инспекторов ГИТ или суда.

Когда удержание из зарплаты запрещено

В соответствии со ст. 137 ТК РФ, при увольнении из заработной платы работника может быть удержана сверхнормативная отпускная, при этом работодателю не требуется вашего письменного или устного согласия. В случае неотработанных дней отпуска работодатель имеет право произвести вычет.

При этом законодательством прописано несколько причин, когда вычет невозможен, даже если работник не отработал дней отпуска:

1. При отказе работника от перевода на другую работу ему необходимо по медицинскому заключению (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). При расторжении трудового договора на этом основании работодатель не вправе сохранять за собой неотработанные дни отпуска.
2. В случае ликвидации организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
3. В ситуации сокращения (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
4. При смене собственника имущества организации только в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
5. В случае призыва работника на военную службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ).
6. При восстановлении на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ).

Чрезвычайные обстоятельства возникают по следующим причинам:

• если работник признан полностью нетрудоспособным по медицинскому заключению (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
• в случае смерти работника или работодателя — лица, а также в случае признания судом работника или работодателя — лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83 ТК РФ);
• при возникновении чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (п. 7 ст. 83 ТК РФ).

Ограничения по величине удержания

Согласно части 1 ст. 138 ТК РФ общая сумма всех удержаний по инициативе работодателя с каждой выплаты заработной платы не может превышать 20%. Это касается отчислений из неотработанной зарплаты авансом, всего 20 %.

Если одновременно с удержаниями по инициативе работодателя производятся удержания и по исполнительным документам, то в этом случае их общая сумма не может превышать 50 %.

Но есть ряд ситуаций, когда 20-процентный и 50-процентный лимиты не применяются, а размер удержаний может увеличиваться до 70 %, например, при взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного работником здоровью другое лицо, при возмещении вреда людям, понесенным смертью кормильца и т д.

Как рассчитывать неотработанные дни отпуска

В этом случае нужно следовать трехэтапному алгоритму.

1. Заранее определите количество полных месяцев, оставшихся до конца рабочего года, в котором был использован отпуск.

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск возникает с начала рабочего года (не путать с календарным годом). Так, если работник принят на работу 1 октября 2019 года, то его рабочий год будет с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года.

Например, если сотрудник отработал три месяца: октябрь, ноябрь, декабрь и увольняется в январе, нужно посмотреть, сколько полных месяцев осталось до конца рабочего года (в данном случае до октября 2020).

Существуют четкие правила для излишков:

• Если профицит составляет менее половины месяца, то есть менее 15 дней, то они исключаются из расчета;
• Если излишки больше половины месяца, то есть больше 15 дней, они округляются до следующего полного месяца.

1. Определить количество неотработанных отпускных дней.

Количество календарных дней в месяце рабочего года необходимо умножить на количество месяцев, оставшихся до конца рабочего года на момент увольнения.

1. Определить сумму отпускных, которую необходимо удержать.

Умножьте средний дневной заработок, исходя из которого использованные дни отпуска были оплачены авансом, на количество неотработанных дней отпуска.

Пример расчета

Допустим, работник решил уволиться, но до конца рабочего года, за который он использовал отпуск, осталось 2 месяца и 20 дней.

Отпускные рассчитывались исходя из среднедневного заработка 500 руб.

Количество неотработанных дней отпуска определяется следующим образом:

(28 дней / 12 месяцев) * 3 месяца (округление от 20 дней до одного месяца) = 6,99 календарных дня

Сумма к удержанию: 500 * 6,99 = 3 494 рубля.

Необходимо отразить сумму оплаты за неотработанные дни отпуска. По дебету будут приходные счета: 20, 23,25,26 на сумму отпускных, которые не могут быть сохранены, по кредиту: 70 и сторно — в ней должна быть отражена сумма оплаты за неотдыхаемые дни отпуска .сработало.

Если работодатель не может удержать (проводки)

Важно помнить последовательность отчислений: сначала удерживается НДФЛ, затем алименты, а дальнейшие удержания производятся по инициативе работодателя.

На сумму отпускных, которая не может быть удержана, необходимо сделать сторно-запись. И относим эти суммы на «Прочие расходы» организации (Дебет 91.2 Кредит 70).

Упорядочивать НДФЛ, исчисляемый и удерживаемый с доходов работников и страховых взносов, в этой ситуации не нужно.

Если работодатель может удержать (проводки)

Вы должны сделать сторнирование суммы отпускных, которую вы можете удержать (дебет 20, 23, 25, 26, кредит 70).

Вы также должны показать обратную запись по подоходному налогу с населения (дебет 70 кредит 68).

Кроме того, вы должны отменить сумму премии (дебет 20, 23, 25, 26, кредит 69).

В части 3 ст. 266 НК РФ содержит разъяснения по НДФЛ. Суммы налога исчисляются налоговыми агентами на дату фактического получения дохода на основании начисления с начала налогового периода с зачетом суммы налога, удержанного в предыдущие месяцы текущего налогового периода.

Давайте посмотрим на примере, что это означает.

Допустим, сотрудник увольняется 14 октября. При увольнении бухгалтер должен удержать из зарплаты 5000 рублей. — сумма отпускных за неотработанные дни отпуска. Сотруднику начислено за отработанные дни в октябре 15 000 руб.

Нетрудно заметить, что сумма к удержанию в размере 5000 рублей превышает установленный трудовым законодательством предел в 20%. При этом работник согласился написать заявление на удержание излишне выплаченных отпускных. В этом случае бухгалтер должен удержать всю сумму.

Действия по НДФЛ и страховым взносам при удержании неотработанного аванса

Здесь алгоритм многоэтапный, но вполне понятный.

Сначала бухгалтер делает сторнирующие проводки в бухгалтерском учете на сумму излишне выплаченных отпускных.

В нашем примере 5000 руб. — Сумма, выплаченная сверх отпускных, сторнирована (Дебет 20, 23, 25, 26 Кредит 70 (сторнирование)).

Кроме того, бухгалтер сторнирует сумму НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68 (сторнирование)).

5000 * 13% = 650 руб

Также необходимо сторнировать суммы уплаченных страховых взносов на отпускные (Дебет 20, 23, 25, 26 Кредит 69 (сторнирование)).

5 000 * 30,2% (взнос в ПФ, за ОПС, ОСС, за травмы) = 1 510 руб.

Во-вторых, бухгалтер делает начисление заработной платы, отражает это в бухгалтерии.

Если работник увольняется 14 октября, проводку необходимо произвести в этот же день: дебет 20, 23, 25, 26 кредит 70.

В результате сотруднику, уходящему из компании, зачисляется 15 000 руб.

В-третьих, бухгалтер отражает удержанный НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68).

5000 * 13% = 1950 рублей

В-четвертых, соберите страховые взносы (дебет 20, 23, 25, 26, кредит 69).

15 000 * 30,2% = 4 530 руб.

В-пятых, определить заработную плату, подлежащую выплате при увольнении (Дебет 70 Кредит 50,51).

(15 000 — 1 950) — (5 000 — 650) = 8 700 руб.

То есть от 15 000 рублей налог не облагается. Из 5 000 рублей, которые удерживаются с работника, удерживается и НДФЛ. В итоге получается к оплате сумма 8700 руб.

В-шестых, определяется сумма НДФЛ, которая перечисляется в бюджет.

1 950 — 650 = 1 300 руб.

В-седьмых, надбавки за страхование уступки еще предстоит определить.

4530 — 1510 = 3020 рублей (начисляется только на разницу)

Какие нормы ТК РФ нарушает работодатель

Давайте сначала вспомним, что говорит закон об этой проблеме. Во-первых, согласно ст. 140 ТК РФ в день увольнения все выплаты должны быть произведены работнику. Исключение составляет ситуация, когда уволенный в этот день не работал или отсутствовал по другой причине. Тогда его необходимо рассчитать после предъявления требования на него, на следующий день.

Если есть спор о расчетных суммах, вы должны указать бесспорную сумму. Кроме того, по письменному требованию работника ему должны быть выданы все оформленные документы, связанные с работой и трудовая книжка или сведения о трудовой деятельности (ст. 84.1 ТК РФ).

За каждый день просрочки работнику полагается компенсация в размере не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 236 ТК РФ). Также при подаче заявления в суд по вопросу неуплаты работник освобождается от судебных издержек (ст. 393 ТК РФ).

Вы должны выплатить при увольнении:

• заработная плата за фактически отработанное время;
• премии, доплаты, премии, бонусы;
• компенсация за неиспользованный отпуск;
• обязательное выходное пособие (например, при сокращении);
• другие платежи в соответствии с LNA.

Несмотря на это, проблема неуплаты или частичной неуплаты расчетов при увольнении продолжает возникать. Соблюдение трудовых прав граждан контролируется в Российской Федерации различными структурами, суд является лишь одной из них.

Как перечисляют деньги

В случае удовлетворения судом требования заявителя и вынесения постановления о возбуждении исполнительного производства судебные приставы-исполнители незамедлительно запрашивают сведения о движениях по счетам должника. Решение инспектора труда также имеет силу исполнительного документа. Он сам передает ее непосредственно судебным приставам в банке.

Если работодатель отказывается произвести зачет долга с работником добровольно, судебный пристав-исполнитель выносит постановление, на основании которого банк обязан немедленно перечислить заработную плату со счета должника на счет работника.

Юристы отмечают, что если у работодателя есть деньги на счету, то проблем с взысканием быть не должно.

Можно ли взыскать премию?

Премия является частью зарплаты, но с вашими выплатами не все так просто.

Евгений Корчаго считает, что если правовыми актами компании предусмотрена премия, то «работодатель обязан ее выплатить, независимо от желания». Внутренние документы, по общему правилу, должны устанавливать определенные цели, достижение которых дает право на дополнительные выплаты.

Но зачастую премия является лишь поощрением со стороны работодателя и выплачивается по его усмотрению. По словам адвоката Адвокатского бюро «А2» Адвокатского бюро «А2» Федерального рейтинга Андрея Немова, доказать, что вам должна быть выплачена премия, практически невозможно».

По делу № 2-98/33-1143 Судебная коллегия по гражданским делам Новгородского областного суда отказала в удовлетворении апелляционной жалобы истца, пытавшегося обжаловать присужденное решение. Суд отметил, что трудовой договор позволяет, но не обязывает работодателя выделять стимулирующие выплаты. Таким образом, решение первой инстанции было оставлено в силе в апелляционной инстанции.

А по делу № 33-4161/2020 Архангельский областной суд удовлетворил иск истца и сослался на то, что премии работникам компании выплачиваются не произвольно, а в соответствии с положением о премировании. В результате апелляционная жалоба обязала ответчика ФГУП «Росморпорт» выплатить работнику 23 941 руб.

По словам Чумановой, «важным является порядок выплаты премий сотрудникам, увольняющимся из компании». Это связано с тем, что во многих случаях премия за прошлые периоды зарабатывается после одного или двух расчетных периодов (один или два года), и во время увольнения работодатель может ее не заработать. Если премия не заработана, работодатель ее не платит.

А если работал неофициально?

Как установить наличие трудовых отношений между работником и работодателем при отсутствии договора между ними, разъяснил Верховный суд. Например, в решении по делу № 8-КГ18-9 указывалось, что «трудовой договор считается заключенным, если работник приступил к выполнению своей трудовой функции и выполнял ее с ведома и от имени работодателя». Наличие трудовых отношений в такой ситуации предполагается.

При этом работник должен доказать размер заработной платы. По словам Чертилова, «в силу специфики неформальных отношений используются самые разные способы доказывания — от электронных сообщений с предложением о работе, смс-переписки, свидетельских показаний, сведений о поступлении денег на карту от неофициального работодателя, и заканчивая объявлениями работодателей, содержащими сайты с информацией о подобных вакансиях. По его мнению, более привычно получать информацию от рабочей силы работодателя.

Моральный ущерб

Искусство. 237 ТК РФ предусматривает возмещение морального вреда работнику за неправомерные действия или бездействие работодателя. В постановлении от 17 марта 2004 г. «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» Пленум Верховного Суда указал, что к этому относится и нарушение имущественных прав работника статья. «Например, когда задерживают зарплату».

Практика Ожидания и реальность: компенсация морального вреда в российских судах

Решение о размере компенсации должно быть принято судом и при этом «исходя из конкретных обстоятельств каждого дела, с учетом размера и характера причиненных работнику моральных или физических страданий, степени вины работодателя, иных обстоятельств, а также требований разумности и справедливости».

На самом деле, по словам Чертилова, компенсация взыскивается очень по-разному. Но есть некоторые закономерности.

Свердловский областной суд по делу № 33-10613/2020 подтвердил решение Тавдинского районного суда Свердловской области о взыскании компенсации морального вреда в размере 10 000 рублей за невыплату в полном объеме заработной платы пожарному. Первая инстанция руководствовалась тем, что рабочий, лишенный заработной платы, должен был работать сверхурочно во вредных условиях, а также без дополнительных отпусков в течение семи лет.

Куда обращаться

Как показывает практика, в ходе досудебного разбирательства с работодателем можно эффективно решить проблему, если действовать последовательно и грамотно. Далее рассмотрим все варианты действий.

Обращение к работодателю

Документ оформляется в виде заявления-претензии. Его структура не унифицирована, а содержание обычно состоит из следующих блоков:

• вводная (название компании, ФИО и должность начальника, ФИО и данные бывшего сотрудника, по которым его можно найти);
• заголовок документа;
• основная часть (рабочее время, должность, реквизиты договора с компанией, оклад согласно договору, на сколько дней просрочен платеж, общая сумма долга);
• указание на нарушенные нормы статей ТК РФ;
• требования (что платить, когда);
• указание на возможность обращения работника с заявлением в органы трудового надзора, в суд;
• дата и подпись.

Претензию желательно подавать сразу после того, как произошла задержка платежа. Он составляется в двух экземплярах и вручается лично (обязательно получите на своем экземпляре отметку секретариата). В случае получения отказа или невозможности передать запрос таким образом, он направляется заказным письмом с уведомлением. Скажем прямо: очень часто работодатель игнорирует такие обращения.

Жалоба в инспекцию по труду

Это следующий шаг. ГИТ уполномочен рассматривать нарушения ТК РФ. Значительная часть споров о несвоевременных расчетах на этом заканчивается, как правило, в пользу работника. Вы можете связаться с приложением лично; путем составления электронной заявки через официальный сайт структуры. Там же можно отслеживать статус заявки, результат ее рассмотрения. Документ пишется свободно, но основная информация должна быть представлена ​​полностью, по аналогии с обращением в компанию.

Письмо в прокуратуру

Этот орган рассматривает серьезные нарушения законодательства, в том числе ТК РФ. Например, если при увольнении часть суммы была выплачена, а другую обещали выплатить позже («нет денег на счету», «выдадим в день общей выплаты зарплаты»), но сотрудник уверен, что мошенничество было совершено. Документ свободно пишется и может быть отправлен одновременно с заявлением в ГИТ или в качестве следующего шага, также лично или заказным письмом с уведомлением.

Иск в суд на работодателя

Прокуратура также может обратиться в суд по собственной инициативе, если у нее уже есть жалоба гражданина на нарушения. Граждане также могут подать иск. Здесь есть возможность получить не только сумму взаиморасчетов, но и оплату морального вреда, компенсационные выплаты, связанные с просрочкой.

Важно! Можно сразу обратиться в суд, минуя прокуратуру и трудовую инспекцию, но это нецелесообразно – теряется возможность решить спор во внесудебном порядке.

Шаг 1: сбор документов

Для подтверждения того, что вы не выплатили выходное пособие при увольнении, вам потребуются:

• копия трудовой книжки;
• копия трудового договора;
• справка ИФНС (справка о заработной плате);
• копия положения об оплате труда;
• отчет о доходах;
• уведомление о вручении иска ответчику;
• иные документы, связанные с трудовой деятельностью.

Не обязательно предоставлять все документы. Иногда достаточно копии трудовой книжки и договора. Но чем больше доказательств, тем больше вероятность удовлетворения требований.

Примечание: если истец работал неофициально, ему придется доказать суду, что он выполнял свои трудовые обязанности. Любой организационный документ, на котором есть ваша подпись, будет полезен. Также могут быть вызваны свидетели.

Шаг 2: составление искового заявления

Исковое заявление составляется по правилам ст. 131 ГПК РФ. Что он говорит:

• наименование, адрес суда;
• ФИО, адрес, телефон истца;
• наименование организации, ФИО руководителя обследуемого;
• период занятости (даты);
• с какого момента прибыль не накапливается;
• сумма невыплаченной заработной платы с расчетом;
• размер пени за просрочку платежа;
• предпринятые шаги для досудебного решения вопроса (если применимо);
• сказать;
• дата выдачи и подпись.

Скачать образец заявления о взыскании невыплаченной заработной платы в связи с увольнением

Шаг 3: отправка искового заявления ответчику

Если работодатель не выплатил выходное пособие, то это ответчик. С октября 2019 года истцы должны направлять им отдельные экземпляры исковых заявлений, и ранее это делали суды.

Запрос может быть отправлен заказным письмом с уведомлением о вручении или по электронной почте, если заявитель получает отчеты о рассмотрении письма. Уведомление или отчет в суд потребуется позже.

Шаг 4: подача документов в суд

Получив копию жалобы, ответчик может подать документы в районный или городской суд. Если работодатель не выплатил заработную плату на момент увольнения, суд первой инстанции такое дело рассматривать не будет.

Важно! Согласно ст. 333.36 НК РФ, если в компании на момент увольнения не была выплачена заработная плата, а работник взыскивает ее в судебном порядке, при подаче искового заявления уплачивать госпошлину не нужно. Все истцы по трудовым спорам освобождены от оплаты.

Шаг 5: предварительное судебное заседание

Судья принимает документы к производству в пятидневный срок со дня их поступления, после чего выносит определение о назначении предварительного заседания (ст. 152 ГПК РФ). Копии решения будут отправлены обеим сторонам.

В предварительном заседании выясняются требования и обстоятельства дела, могут быть представлены доказательства, заявлены ходатайства. Он принимает форму беседы.

Примечание! Неявка ответчика на собеседование, даже если он извещен о дате и времени встречи, не является основанием для отказа в рассмотрении жалобы.

Шаг 6: судебные разбирательства

После досудебного слушания судья выносит определение о назначении дела к судебному разбирательству. Здесь уже исследуются доказательства, подтверждающие, что после увольнения им не выплачивали заработную плату. Если внесено ходатайство о вызове свидетелей, то они также будут допрошены.

Шаг 7: вынесение решения

Если день увольнения не рассчитали, и работник обратился в суд, дело будет рассмотрено через два месяца (ст. 154 ГПК РФ). Судья выносит решение единолично, оно вступает в силу через месяц, но подлежит немедленному исполнению (ст. 211 ГПК РФ).

Шаг 8: получение решения и исполнительного листа

Приказ об исполнении будет издан сразу после процедуры. Копию решения можно получить в пятидневный срок со дня принятия, обратившись в канцелярию или к помощнику судьи (ст. 214 ГПК РФ).

Шаг 9: получение выплаты на основании решения суда

Получив исполнительный лист о взыскании неуплаченных денежных средств, истец может обратиться в ФССП по месту нахождения ответчика. Тогда деньги у вас будут удержаны в принудительном порядке с учетом положений Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Могут арестовать счета компании, наложить арест на имущество для оплаты долга, но чаще всего все решается более мягкими методами, если должник настроен исполнять решение сам.

Куда жаловаться на задержку зарплаты?

Заработная плата должна выплачиваться не реже одного раза в полмесяца. Дата выплаты должна быть не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который была начислена заработная плата. Если день выплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, произвести оплату необходимо накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ).

Если ваш работодатель задерживает ваш платеж более чем на 15 дней, отправьте ему заявление с требованием сделать это. Подготовьте два экземпляра: первый отдайте работодателю, а во втором попросите его поставить отметку о принятии (регистрационный номер, дата, должность, фамилия, имя, отчество и подпись принимающего работника) и сохраните его у себя. Если работодатель откажется принять заявление или отметит о принятии, направить заявление заказным письмом с уведомлением и описанием приложенного файла.

Если после этого работодатель не выплатит вам зарплату, вы можете приостановить работу до выполнения своих обязательств. Вы можете отсутствовать на работе или не выполнять свои должностные обязанности. Однако вы должны письменно уведомить работодателя, получив от него подтверждение о получении уведомления.

Вы тоже можете:

• пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) (лично, по почте, онлайн или по телефону горячей линии: +7 (800) 707-88-41);
• пожаловаться в прокуратуру района;
• подать в суд на работодателя (районный суд по месту нахождения организации).

В соответствии со статьей 236 ТК РФ работодатель, задержавший выплату заработной платы, обязан выплатить не только ее, но и компенсацию за задержку.

Куда жаловаться на «серую» и «черную» зарплату?

«Белый» — это должностной оклад, прописанный в приказе о приеме на работу, в трудовом договоре и т.п. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, эта сумма облагается подоходным налогом с населения (НДФЛ) в размере 13%. Также работодатель удерживает страховые взносы. Для уменьшения суммы отчислений некоторые работодатели используют «серую» схему оплаты труда, когда заработная плата состоит из двух частей: «белой», облагаемой налогом, и «черной», то есть выплачиваемой «в конвертах».

Незаконной считается как «серая», так и полная «черная» заработная плата. Работнику они невыгодны, так как им платят меньше денег за больничный, отпуск, при сокращении или увольнении по соглашению сторон. Кроме того, уменьшается размер пенсионных отчислений. Если ваш работодатель использует эту схему, вы можете:

• пожаловаться в налоговую инспекцию (онлайн или лично, в налоговой инспекции по месту нахождения организации), срок рассмотрения обращения 30 дней с момента его регистрации;
• пожаловаться в прокуратуру района по месту нахождения организации;
• предъявить иск к работодателю (в районный суд по месту жительства или по месту нахождения организации).

Налоговая инспекция и налоговая инспекция имеют право инициировать проверку на вашем предприятии (на вашем предприятии). Если эта проверка подтвердит факт неуплаты налогов и страховых взносов, в зависимости от обстоятельств вашему работодателю могут грозить штрафы, каторжные работы и даже лишение свободы.

При этом, если вы получили «черную» зарплату, вы должны самостоятельно задекларировать этот доход в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года и заплатить налоги до 15 июля. В противном случае с вас могут начислить не только сумму неуплаченного НДФЛ, но и пеню. В некоторых случаях вы можете быть привлечены к уголовной ответственности.

Куда жаловаться на невыплату расчета при увольнении?

Все суммы, причитающиеся вам от вашего работодателя, должны быть выплачены в день вашего отъезда. Если в день увольнения вы не работали, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее дня после подачи заявления о расчете.

Если ваш работодатель не выполнил эти условия, вы можете:

• пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) (лично, по почте или онлайн);
• пожаловаться в прокуратуру района;
• подать в суд на работодателя (районный суд по месту нахождения организации).

В соответствии со статьей 236 ТК РФ работодатель, просрочивший выплаты, обязан предоставить не только их, но и компенсацию за задержку.

Куда жаловаться на невыплаты за больничный?

Ваш работодатель обязан выплачивать вам пособие по временной нетрудоспособности (отпуск по болезни) независимо от того, больны ли вы или ухаживаете за членом семьи.

Распределение рассчитывается следующим образом:

• иметь восьмилетний и более стаж: 100% от среднего заработка;
• иметь пяти-восьмилетний опыт работы: 80% от среднего заработка;
• со стажем до пяти лет: 60% от среднего заработка.

Если ваш работодатель не выполнил эти условия, вы можете:

• пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) (лично, по почте или онлайн);
• пожаловаться в прокуратуру района;
• подать в суд на работодателя (районный суд по месту нахождения организации).

В соответствии со статьей 236 ТК РФ работодатель, просрочивший выплаты, обязан предоставить не только их, но и компенсацию за задержку.

Обратите внимание, что если вы не обратитесь за пособием по временной нетрудоспособности в течение шести месяцев со дня выздоровления и не сможете найти уважительных причин задержки, больничный не будет оплачен.

Куда жаловаться на невыплату пособия по беременности и родам?

Пособие по беременности и родам выплачивается женщинам в период беременности и родов. По сути, это «отпуск» по декрету. О том, кто и по каким причинам может получать эти выплаты, вы можете прочитать в нашей инструкции.

Размер пособия зависит от вашего заработка, однако, если ваш общий страховой стаж до ухода в декретный отпуск составил менее шести месяцев, пособие будет рассчитываться исходя из минимальной заработной платы. Пособие предоставляется суммарно за весь период отпуска. Работодатель обязан выплатить ее вместе с очередной зарплатой после того, как предъявит вам листок нетрудоспособности.

Если работодатель этого не делает, вы можете:

• пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) (лично, по почте или онлайн);
• пожаловаться в прокуратуру района;
• подать в суд на работодателя (районный суд по месту нахождения организации).

В соответствии со статьей 236 ТК РФ работодатель, просрочивший выплаты, обязан предоставить не только их, но и компенсацию за задержку.

Куда жаловаться на невыплату пособия по уходу за ребенком?

Родители, опекуны или другие родственники-иждивенцы ребенка могут предоставить субсидию по уходу за ребенком на срок до полутора лет. Субсидия выплачивается ежемесячно в день выдачи заработной платы. Он рассчитывается исходя из 40% среднего заработка, но не может превышать определенной суммы. О том, какие документы необходимы для подачи заявления на пособие по уходу за ребенком, вы можете прочитать в нашей инструкции.

Если работодатель этого не делает, вы можете:

• пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) (лично, по почте или онлайн);
• пожаловаться в прокуратуру района;
• подать в суд на работодателя (районный суд по месту нахождения организации).

В соответствии со статьей 236 ТК РФ работодатель, просрочивший выплаты, обязан предоставить не только их, но и компенсацию за задержку.

Куда жаловаться на невыплату зарплаты за сверхурочную работу и работу в выходные?

Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере. По запросу сверхурочная работа вместо повышения заработной платы может быть компенсирована предоставлением дополнительного времени перерыва (не менее отработанного сверхурочного времени).

Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. Если вы попросите об этом, вам может быть предоставлен еще один выходной день. При этом работа в выходные или нерабочие праздничные дни оплачивается по фиксированной ставке. Подробнее о работе в праздничные дни вы можете прочитать в нашей инструкции.

Если ваш работодатель не выплачивает вам пособие, которое он должен, вы можете:

• пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) (лично, по почте или онлайн);
• пожаловаться в прокуратуру района;
• подать в суд на работодателя (районный суд по месту нахождения организации).

В соответствии со статьей 236 ТК РФ работодатель, просрочивший выплаты, обязан предоставить не только их, но и компенсацию за задержку.

Куда жаловаться на удержания из зарплаты?

Работодатель имеет право удерживать из вашей зарплаты:

• неотработанный аванс, выданный в счет заработной платы;
• неизрасходованный и несвоевременно выданный аванс в связи с командировкой (или в иных подобных ситуациях);
• средства, переплаченные ранее в результате ошибок в учете;
• средства, выплаченные вам за работу, при условии, что вы не выполнили нормы труда.

Однако удержанная сумма в этом случае не может превышать 20% от общей суммы вашей заработной платы, если только средства не будут удержаны из вашей заработной платы по решению суда. Если ваш работодатель удерживает часть вашей заработной платы без причины или удержанная сумма превышает 20% вашей заработной платы, вы можете:

• пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) (лично, по почте или онлайн);
• пожаловаться в прокуратуру района;
• подать в суд на работодателя (районный суд по месту нахождения организации).

Признание предприятия-работодателя банкротом

Подать иск в суд может не только действующий сотрудник компании, но и бывший работник, имеющий претензии по выплате заработной платы1.

Что нужно для признания работодателя банкротом:

• неисполнение обязательств по выплате заработной платы в течение трех месяцев, следующих за днем, когда они должны быть выполнены (статья 3);
• задолженность по заработной плате составляет не менее 300 000 рублей для юридического лица (статья 6).

Примечание!

Не нужно задолжать каждому сотруднику по 300 000 рублей до того, как кто-либо из них обратится в суд, согласно ст. 5 настоящего Федерального закона работники или бывшие работники общества вправе объединить свои требования к должнику и подать заявление в суд с единым заявлением.

Если работодателю не удастся договориться со своими работниками и как-то повысить их лояльность, то весьма вероятно, что в случае задержки зарплаты они обязательно обратятся в трудовую инспекцию или суд.

Сроки

Увольняемый сотрудник должен знать сроки подачи апелляции. В то же время отметим, что ситуация в законодательстве неоднозначная.

Статья 392 ТК РФ предусматривает, что работник может обратиться в суд:

• по трудовому спору в целом в течение 3 месяцев;
• по спорам об увольнении в течение 1 месяца;
• по спорам о выплатах в связи с увольнением – в течение 1 года.

При наличии уважительных причин пропуска срока он может быть восстановлен.

Конкретных сроков для обращения в другие контролирующие органы не установлено. Суды, рассматривая такие споры во времени, руководствуются той же ст. 392 ТТ Так, в Определении № 11-В06-8 ВС РФ от 28.06.06 указано, что смысл действий ГИТ заключается в защите нарушенных прав работника, при этом защита этих прав работником возможна в течение 3 месяцев. Из вышеизложенного следует, что выданная впоследствии команда GIT может быть признана недействительной. Такие решения есть (Определение Мосгорсуда № 33-26595/11 от 09.08.11).

Рекомендации работодателям в случае нехватки денежных средств на выплату заработной платы своим сотрудникам

• Коммуникабельность и открытость.

Кажется, самая очевидная рекомендация, но в то же время и самая сложная. Когда у руководителя больше дюжины сотрудников, почти у каждого из которых есть семья, дети, кредиты и т д., трудно подойти к ним и сказать, что компания испытывает финансовые трудности. Однако этот шаг очень важен: необходимо максимально честно информировать сотрудников о текущем состоянии компании, возможных путях развития и, что особенно важно для сотрудников, о сроках возобновления выплат.

Некоторое время сотрудники будут продолжать работать, не обращая особого внимания на невыплату заработной платы, но после, как правило, одного-двух месяцев без выплаты, новых волн недовольства, увольнений, угроз пойти на проверку работы и начнется суд.

В данной ситуации законодательство на стороне сотрудников, поэтому особенно важно, чтобы сотрудники были лояльны к компании и заинтересованы в улучшении своего материального положения, что приведет к досрочному возобновлению выплат.

Компании часто привлекают сотрудников и к решению финансовых проблем. Например, если компания занимается продажами, в поиске новых клиентов могут участвовать абсолютно все сотрудники.

Также сотрудников, не имеющих отношения к административно-управленческому аппарату, можно приглашать на встречи, где они могут высказать свои предложения по выводу компании из кризиса.

• Частичная выплата задолженности по заработной плате.

Конечно, общение и открытость — один из основных способов сохранить лояльность сотрудников к компании, но сотрудники и их семьи не будут болтать и обещать, что скоро все наладится. Именно поэтому совершенно невозможно платить своим сотрудникам ровным счетом ничего во время финансовых затруднений.

Во время кризиса, например, можно изменить условия выплаты заработной платы: например, некоторые компании переходят на еженедельные выплаты.

Кроме того, поскольку выплатить всю задолженность не получится, рекомендуется определить круг работников, наиболее остро нуждающихся в выплате (имеющих малолетних детей, работающих с супругами в декретном отпуске, ухаживающих за престарелыми или нетрудоспособными родственниками, имеющих кредитные обязательства и др.).

Ввиду того, что у руководителя предприятия в кризисной ситуации голова занята и другими мыслями, задачей непосредственных руководителей структурных подразделений является определение наиболее экономически зависимых работников. В некоторых компаниях, например, на каждый отдел выделяется определенная сумма, которую компания готова заплатить в определенный период времени, а руководитель структурного подразделения уже самостоятельно, с учетом имеющейся у него информации о финансовом положении ситуации благополучия каждого работника, распределяет эту сумму.

• Не платите своим работникам, не платите себе.

Казалось бы, тоже очевидно, что не стоит платить себе полную месячную зарплату и не лишать себя премии, в то время как вся рабочая сила сидит без зарплаты. Однако, к сожалению, это случается очень часто.

Не говоря уже о том, что это несправедливо по отношению к сотрудникам, не думайте, что информация о произведенных выплатах руководству не будет известна всем и не вызовет волну негатива в будущем.

• Сокращение персонала.

При этом обязательно соблюдение норм трудового законодательства в части выплаты выходного пособия.

Так, в соответствии со ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднемесячной заработной платы, а также сохраняется среднемесячная заработная плата за период трудоустройства, но не более двух месяцев со дня увольнения (с выходным пособием).

Хотя работодатель понесет дополнительные расходы при увольнении лишнего сотрудника, он сможет значительно сэкономить на расходах на заработную плату в будущем.

• Снижение заработной платы.

Довольно опасный шаг, но в кризис приходится выбирать: либо сокращать штат, либо сокращать фонд оплаты труда, сохранив численность.

Многие сотрудники сами не хотят ничего менять, увольняться с работы, искать новую, «вливаться» в новый коллектив и т.д. Однако это не означает, что они обрадуются сокращению зарплаты.

Да и осуществить это легально достаточно сложно: во-первых, работник должен согласиться на это добровольно, во-вторых, необходимо подготовить ряд документов, подтверждающих правомерность таких действий (в том числе составление дополнительных соглашений к трудовым контракты и утвердить новую штатную форму).

Есть реальные примеры, когда руководство компании проводило опрос, чтобы выяснить, как эволюция компании удобна для сотрудников: сокращение штатов (с указанием конкретного процента и примерного количества человек) или сокращение зарплаты (также с указанием процента конкретного), при условии, что после финансового положения заработная плата вернется на докризисный уровень или даже выше. По результатам опроса был выбран второй вариант.

• Установление укороченной недели с соответствующим снижением уровня заработной платы.

Согласно ст. 93 ТК РФ, по соглашению сторон трудового договора работнику как при приеме на работу, так и в последующем может быть назначена работа по совместительству (неполный рабочий день (сменный) и (о) неполная рабочая неделя, даже с разделением рабочего дня на части). Работа по совместительству может быть установлена ​​как бессрочно, так и на любой срок, согласованный сторонами в трудовом договоре. При работе по совместительству оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или исходя из объема выполненной им работы.

Примечание!

Принудительно ввести сокращенную неделю не получится, только с согласия работников. Но, как правило, многие охотно соглашаются: несмотря на потерю в зарплате, они получают дополнительные отгулы, что особенно важно весной и летом.

Не рекомендуется переводить абсолютно всех сотрудников на неполный рабочий день. В первую очередь это касается руководителей высшего звена и тех сотрудников, чья работа влияет на производственные, финансовые или другие процессы компании.

Судебная практика

На практике много случаев невыплаты расчетов по окончании трудового договора. Вот некоторые примеры:

1. Истец не был рассчитан на увольнение. Хотел восстановиться и вернуть деньги, изменить формулировку в трудовой книжке. Постановлением № 2-1029/2014 2-1029/2014~М-991/2014 М-991/2014 от 28 августа 2014 г редакция изменена, в остальных требованиях отказано.
2. Зарплату истцу на момент увольнения не выплатили, он обратился в суд для ее взыскания. Решением № 2-1111/2014 2-1111/2014~М-1075/2014 М-1075/2014 от 10.11.2014 по делу № 2-1111/2014 исковые требования удовлетворены.
3. Истцу не выплатили выходное пособие и выходное пособие за три месяца со скидкой, все взыскал через суд (Приговор № 2-1177/2011 от 29.09.2011 по делу № 2-1177/2011).

Ответы юриста на частные вопросы

Куда идти, если не платят расчет при увольнении и я получил серую зарплату?

Взыскать неофициальную часть серой зарплаты даже через суд вряд ли удастся. А можно пожаловаться в трудовую инспекцию или прокуратуру.

Что делать, если работодатель при увольнении не заплатил, а потом обанкротился?

Соответствующий иск можно подать в арбитражный суд, работники в данной ситуации являются кредиторами. Альтернативный вариант – обратиться в трудовую инспекцию. Но требования работников удовлетворяются во вторую очередь (ст. 134 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Долги погашаются за счет имущества, проданного в рамках конкурсного производства.

Что делать, если вы выплатили выходное пособие не полностью, а только частично?

Остальную сумму можно взыскать в судебном порядке.

Окончательный расчет при увольнении мне не выплатили, хотя по документам все выплаты произведены, расчетный лист выдан. Что делать и как все доказать в суде?

Один из вариантов — представить в суд выписку с банковского счета, на который поступает зарплата. Будет видно, что деньги не были переведены.

Работодатель прислал мне письмо об увольнении за невыплату заработной платы, полученное по почте. Я был на больничном. Зарплату выплатил, а больничный нет. Вы обязаны это делать?

Да, больничный оплачивается организацией, если он открыт до расторжения трудового договора или в течение 30 дней после него (ч. 3 ст. 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном обеспечении»). Страхование»).