Может ли зарплата быть меньше МРОТ: пояснение и ответственность

Как изменился МРОТ в 2022 году

с 1 января 2022 года проведена традиционная индексация минимальной заработной платы. Сейчас это значение составляет 13 890 рублей. Минимальная заработная плата увеличилась на 1098 рублей. Изменения были одобрены правительством и детализированы в 406-ФЗ.

Как МРОТ влияет на размер зарплаты

Статья 133 Трудового кодекса устанавливает, что если работник отработал полный месяц и не получил санкции, он должен получать заработную плату не ниже минимального размера оплаты труда. То есть в 2022 году это 13 890 руб. Если работник работает по совместительству, размер выплаты рассчитывается с учетом значений минимального размера оплаты труда. Например, за 4 часа рабочего времени вы получите 6 945 рублей, если в трудовом договоре указана заработная плата на уровне МРОТ.

Кроме того, это значение учитывается при расчете отпускных и, в некоторых случаях, декретных и больничных. Например, когда дохода не было 2 года или когда стаж меньше 6 мес.

Как МРОТ влияет на размер страховых взносов

Если ИП или ООО включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, то взносы уменьшаются на ту часть заработной платы, которая выше минимальной заработной платы:

• 5% на медицинское страхование и 10% в пенсионный фонд с части зарплаты, превышающей 13 890 руб.

• 5,1% на медицинское страхование и 22% в пенсионный фонд на часть зарплаты менее 13 890 руб.

МРОТ одинаковый по всей России?

Нет, законодательством установлены региональные коэффициенты минимальной заработной платы. Эти цифры всегда выше, чем в России, и зависят от расположения региона. Например, минимальная заработная плата в Москве составляет 21 371 рубль, а в Санкт-Петербурге — 21 500 рублей. При этом минимальная заработная плата в Московской области уже составляет 16 300 рублей.

Кроме того, предусмотрены доплаты за работу в особых климатических условиях. Например, на Крайнем Севере. Эти деньги выплачиваются отдельно и не включаются в минимальную заработную плату.

МРОТ может быть разным

Минимальный размер оплаты труда по разработанной месячной норме труда устанавливается на государственном уровне. Раз в год он пересматривается и увеличивается пропорционально уровню инфляции. Минимальный размер оплаты труда в 2018 году, принятый Федеральным законом от 28 декабря 2017 года № 421-ФЗ, составляет 9489 рублей.

ДОВОЖУ ДО ВАШЕГО СВЕДЕНИЯ! По сравнению с прошлым годом минимальная заработная плата увеличилась на 1689 рублей. — от суммы 7800 руб.

Заработная плата, ниже которой работодатель не вправе устанавливать установленную государством заработную плату, называется федеральным минимальным размером оплаты труда (ст. 133 ТК РФ).

Органы местного самоуправления имеют право пересматривать минимальную заработную плату по параметрам конкретных субъектов Российской Федерации, но только в сторону увеличения. Такая минимальная заработная плата называется региональной. Самый большой «местный» МРОТ правильно устанавливают северные регионы страны, например, в Магаданской области в 2018 году он составит от 19 500 до 21 060 рублей, включая компенсационные и стимулирующие выплаты. Данный показатель вознаграждения будет принят, если будет достигнуто соглашение между тремя заинтересованными сторонами:

• региональные власти;
• профсоюзные объединения;
• местный союз промышленников и предпринимателей.

Принятие региональной минимальной заработной платы означает, что все работодатели в регионе по умолчанию обязаны придерживаться этого минимального предела. Но, в отличие от федерального МРОТ, у работодателей есть выбор: в течение месяца они могут отказаться признавать установленное в регионе повышенное значение. Для этого необходимо в этот срок опубликовать мотивированный отказ в местных СМИ. В таких случаях они должны соответствовать федеральным требованиям к минимальной заработной плате.

Для каких отношений обязателен МРОТ

Не все работодатели, на которых работают другие люди, подчиняются требованиям минимальной заработной платы. Это государственное учреждение гарантирует минимальный лимит для сотрудников только при начале трудовых отношений. Согласно гражданскому законодательству, в котором заключена иная форма договора, в частности, трудовой договор, возмездное оказание услуг, соблюдение этого требования не требуется. В таких отношениях оплата оговаривается по соглашению и может быть меньше установленного властью минимума.

МРОТ или прожиточный минимум

Эти два показателя не следует путать. Закон устанавливает, что минимальная заработная плата не должна быть ниже прожиточного минимума. Но на практике эти значения еще не сравнялись. Трудовой кодекс Российской Федерации в ст. 421 говорит, что они будут постепенно уменьшаться до полной суммы, это будет происходить в несколько этапов. До этого времени работодатель должен ориентироваться исключительно на минимальную заработную плату, которая, к сожалению, все еще несколько ниже прожиточного минимума.

Какой должна быть минимальная зарплата

Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего норму рабочего времени и исполнившего свои трудовые обязанности, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (статья 133 ТК РФ).

По состоянию на 1 января 2022 года федеральный минимум заработной платы составляет 13 890 рублей. Его размер определяется средней зарплатой, а не прожиточным минимумом, как это было раньше.

При назначении заработной платы работникам также необходимо учитывать региональные ограничения. Субъекты Российской Федерации могут устанавливать свой минимальный размер оплаты труда, который не может быть ниже федерального. Если сотрудник работает в таком регионе, его заработная плата должна быть больше или равна региональному минимуму. Эти ограничения обязаны соблюдать только те работодатели, которые присоединились к региональным соглашениям. Вы автоматически войдете в систему, если не предоставите мотивированный письменный отказ в течение 30 дней с момента публикации соглашения. Если вы смогли отказаться или в вашем регионе таких соглашений не существует, платите заработную плату не ниже федерального минимального размера оплаты труда.

Необходимо повысить заработную плату тем работникам, которые по состоянию на 1 января в течение полностью отработанного месяца и до удержания ИРПФ получают меньше минимальной заработной платы. Индексация может осуществляться путем заключения дополнительного соглашения к трудовому договору и с начала года начисления и выплаты работникам не ниже минимального размера оплаты труда.

Что значит зарплата не ниже МРОТ

Минимальная заработная плата – это месячная минимальная заработная плата работника по трудовому договору. Если работник отработал полный рабочий день и выполнил все обязанности, начисленная зарплата за месяц не может быть меньше. И для работника на испытательном сроке тоже — ст. 133 ТК РФ.

Минимальная заработная плата для самозанятых не установлена.

Минимальная заработная плата зависит от прожиточного минимума – это та сумма, на которую, по мнению государства, человек проживет сто процентов. Минимальная заработная плата устанавливается законом на каждый год. На 2021 год минимальная заработная плата составляет 12 792 рубля. В 2022 году он увеличится до 13 617 рублей ₽.

Но чаще регион имеет свою повышенную минимальную заработную плату. Так что работодатель должен платить не меньше, чем ему. Например, в Москве на 2021 год минимальная заработная плата составляет 20 589 рублей, а значит, федеральная на москвичей не распространяется. Теоретически работодатель может отказаться от выплаты заработной платы по повышенному региональному минимуму. Но на деле это сложно: не позднее чем через месяц после введения в региональные власти нужно подать мотивированный отказ от повышения. Но и тогда им будет разрешено платить федеральную минимальную заработную плату лишь временно.

Минимальная заработная плата также берется по региону, где работник выполняет свои обязанности, а не по месту регистрации работодателя.

МРОТ при сменном графике работы

Например, при 1/3 графика (через три дня) у работодателя возникли проблемы с правильным расчетом заработной платы, независимо от того, действует ли требование минимальной заработной платы для сменного графика или неполного рабочего времени. В этом случае целесообразно применять сводной учет рабочего времени. Учетный период составляет один год.

При 40-часовой рабочей неделе и соблюдении месячной нормы работник должен получать не менее минимальной заработной платы. Продолжительность рабочего дня устанавливается работодателем. Если работник работает полный месяц, независимо от количества смен, итоговая заработная плата не может быть меньше минимального размера оплаты труда.

Какие выплаты включаются в расчёт МРОТ

Если вы посмотрите на ТК РФ редакции 2002 года, то увидите, что ранее в ст. № 133 четко указано, что в МРОТ не входят компенсационные выплаты и льготы. Они выше минимальной заработной платы. В последней редакции Трудового кодекса РФ таких указаний нет. Там сказано только, что месячная заработная плата работника, полностью отработавшего норму рабочего времени, не может быть меньше минимального размера оплаты труда.

Когда появилось такое издание, стали возникать вопросы. «Ведь здесь имеется в виду месячная зарплата, а по ст. 129 ТК РФ, заработная плата – это оплата труда, основанная на количестве, качестве, условиях выполненной работы, а также компенсационные и поощрительные выплаты. Получается, что зарплата как бы включает в себя как компенсационную, так и стимулирующую части. Некоторые думают, что можно потом заработать зарплату, например, 10 тысяч рублей, и довести ее до минимального размера оплаты труда компенсационными и стимулирующими выплатами. С одной стороны, да, это можно интерпретировать именно так. Но все эти моменты урегулировал Конституционный суд. Помните, что ваши решения обязательны для всех предпринимателей.

Итак, какие выплаты должны превышать минимальную заработную плату:

1. Компенсационные выплаты, такие как доплата за сверхурочную работу, за работу в ночное время, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни (Постановление Конституционного Суда РФ от 04.11.2019 № 17-П).
2. Доплата за замещение временно отсутствующего работника, совмещение профессии или расширение сфер деятельности (Постановление Конституционного Суда РФ от 16 декабря 2019 г. № 40-П).
3. Районный коэффициент и процентная надбавка за работу в районах Крайнего Севера (Постановление Конституционного Суда РФ от 7 декабря 2017 г. № 38-П).

Примечание! Региональные и отраслевые соглашения могут вводить особые условия дополнительных выплат и надбавок. Например, в Москве минимальная заработная плата не включает доплату за работу во вредных условиях.

В 2020 году вышло решение Верховного Суда РФ, где суд указывает, что стимулирующие выплаты (например, премии) также должны превышать размер минимальной заработной платы (Постановление Верховного Суда РФ от 10 февраля 2020 г. N 65-AD20-1).

Получается, что в минимальную заработную плату не включены компенсационные и стимулирующие выплаты, районные коэффициенты, надбавки за работу в районах Крайнего Севера. Они идут сверху.

Обязательно проверьте, чтобы в ваших трудовых договорах с работниками не оказалось указано, скажем, оклад в 10 тысяч, а все остальное доведите до МРОТ с компенсациями и льготами. Этот запрос в настоящее время неверен.

Оклад и премии

Сама заработная плата может быть меньше минимальной заработной платы, если она достигается ежемесячной премией. Но компенсировать заработную плату ниже минимального размера оплаты труда в последние месяцы квартальной или годовой премией невозможно. Этот бонус будет засчитан только в месяц оплаты. А в остальные месяцы работодатель будет нарушать закон — поясняет Минтруда в официальном письме № 14-0/10/Б-4085.

НДФЛ

Накопленная заработная плата точно не должна быть меньше минимальной заработной платы. А вот из зарплаты работодатель удерживает и перечисляет в налог 13% НДФЛ. А сейчас после вычета НДФЛ зарплата может быть меньше МРОТ. Потому что уплата подоходного налога — это обязанность работника, она заключается в том, что по закону это делал работодатель как фискальный агент, но не своими деньгами, а деньгами рабочего. Это подтвердила ФНС официальным письмом № 03-04-05/101639.

Доплаты сверху МРОТ

• За сверхурочную работу, работу в ночное время и выезды на природу в выходные и праздничные дни. Потому что к любому уголовному преследованию надо добавить — Постановление Конституционного Суда РФ № 17-П;
• На работу по совместительству и временную замену другого работника — Постановление Конституционного Суда РФ № 40-П;
• Климатические доплаты: региональный коэффициент и северные доплаты. Чем хуже погода в городе, тем выше должна быть зарплата. До 2018 года власти могут включить климатические облигации в повышение регионального МРОТ. Теперь уже нельзя, надо платить больше сверху — Постановление Конституционного Суда РФ № 38-П.

Если минимальная заработная плата была увеличена, заработная плата также должна быть увеличена с даты повышения минимальной заработной платы. И это без учета индексации заработной платы на уровне потребительских цен, которую также должен произвести работодатель согласно ст. 134 ТК РФ.

Что нельзя вычитать из зарплаты

Удерживать из зарплаты штраф за неисполнение обязанностей и опоздания однозначно нельзя. Даже если они не превышают порог минимальной заработной платы. Потому что штрафа как наказания для работника в законе нет. А за штраф работнику будет штраф работодателю инспекторов труда — ст.192 ТК РФ.

Что будет за зарплату ниже МРОТ

Налоговая инспекция контролирует заработную плату. Это видно из ежеквартальных отчетов 6-НДФЛ и в расчетах страховых взносов, представляемых работодателем.

Налоговая пришлёт требование пояснений

Каждый отчет проверяется инспекторами. На это есть три месяца. Если они увидят зарплату ниже МРОТ за месяц, то потребуют письменных объяснений, почему это так. На налоговое требование нужно ответить в течение пяти дней и приложить копии документов, которые показывают, почему зарплата меньше. Ниже приведены юридические причины отказа.

В случае игнорирования разъяснений налоговые органы заподозрят схему ухода от уплаты налога на заработную плату и включат в план выездные проверки. Если вы обнаружите нарушения на кассе, она взимает дополнительные налоги и штрафует вас. А еще передадут информацию в трудинспекцию, а там серой зарплатой оштрафуют.

Определение размера заработной платы в соответствии с ТК РФ

Глава 21 ТК РФ (ТК РФ) регламентирует нормы размера и выплаты заработной платы работникам. Пункт 3 статьи 133 ТК РФ предусматривает, что размер оплаты труда работника, отработавшего полный месяц полный рабочий день, не может быть меньше минимального размера оплаты труда.

В соответствии со статьей 133.1 ТК РФ регионы вправе устанавливать свой минимальный размер оплаты труда, который не может быть ниже регионального. В этом случае минимальная заработная плата работников должна быть равна или превышать региональную минимальную заработную плату при условии, что работник отработал полный месяц на условиях полной занятости.

Максимальная заработная плата не ограничена нормами ТК РФ. Об этом говорится в статье 132 ТК РФ.

Соответственно, налоговые инспекторы не могут обязать организацию выплачивать своим работникам заработную плату в размере средней заработной платы субъекта Российской Федерации по соответствующему коду деятельности. Так почему же ФНС выдвигает такие требования к компаниям?

Может ли ФНС требовать пояснения в отношении размера зарплаты

Налоговые органы могут заявлять о необходимости предоставления разъяснений в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) и иными нормативными правовыми актами, в том числе приказами и постановлениями. Специалисты ФНС могут запросить уточнение размера заработной платы на основании пункта 5 Общедоступных критериев оценки рисков, утвержденных приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@. Этот документ используется для планирования выездных налоговых проверок.

То есть такие требования основаны не на фактах выявленных ошибок или отсутствия информации, а на выявлении пробле�